中华人民共和国税收征收管理法

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作者人大网

（1992 年 9 月 4 日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过

根据 1995 年 2 月 28 日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关

于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正

2001 年 4 月

28 日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据 2013 年

6 月 29 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华

人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据 2015 年 4

月 24 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中

华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）

第一章总则

第二章税务管理

第一节税务登记

第二节帐簿、凭证管理

第三节纳税申报

第三章税款征收第

四章税务检查第五

章法律责任第六

章附

则

第一章总则

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收

入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执

行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义

务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收

代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和

地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或

者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理

信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享

制度。

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提

供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地

为纳税人提供纳税咨询服务。

第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的

规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税

务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有

申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第九条税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，

尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。

税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得

滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

第十条各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。

上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。

各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进

行监督检查。

第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，

并相互分离、相互制约。

第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或

者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检

举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举

人给予奖励。

第十四条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务

院规定设立的并向社会公告的税务机构。

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摘要：

作者人大网（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿...

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