(5篇)关于国有企业审计工作总结
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关于国有企业审计工作总结
(5 篇)
关于国有企业审计工作总结 1
关键词:国有企业;内部审计委员会;构建;实施
进入 21 世纪后,审计委员会在在我国上市公司得到快
速的发展。但在国有企业内部,许多都实行总经理负责制
没有设立董事会,因此在其内部如何构建审计委员会,并
借助内部审计委员会这个平台,更好发展内部审计风险防
范和增值服务功能,受到审计实务界的高度关注。
一、内部审计委员会构建实施的必要性
近几年来,国家一直要求国有企业要建立和完善现代
企业制度。2004 年8月国资委的《中央企业内部审计管理
暂行办法》规定,国有控股公司和国有独资公司,应当依
据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求,在董事
会下设立独立的审计委员会。
就内部审计而言,要真正要实现审计工作转型,还会
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受到很多因素制约,内部审计的独立性仍有等加强。审计
工作转型的环境有待进一步改善。设立审计委员会即能提
供一个平台,尤其是没有设立董事会的国有企业,可以促
使内部审计部门能定期或不定期向公司高层进行汇报,与
公司相关责任部门之间进行沟通与联系,争取理解,为内
部审计工作创造一个良好的工作环境,从而更好地发挥审
计职能作用,推动审计工作转型。
二、内部审计委员会构建概述
(一)设立目标
未设立董事会的国有企业设立审计委员会,与现代公
司治理结构下的审计委员会制度在许多方面上有着很大的
区别。没有设立董事会的国有企业审计委员会设立的宗旨
就是以国家法律法规、财经制度和企业规章制度为依据,
以实现企业平安为目标,通过加强企业内审工作的领导,
强化审计监督,健全企业内部控制制度,规范企业经营行
为,促进企业各项经济资源的有效使用,保障企业经营活
动有序、健康、稳定发展。从这个角度而言,安徽省电力
公司设立审计委员会的根本目的,就是服务于内部审计工
作,提升内部审计地位,更好地发挥审计职能作用。
(二)工作原则
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国有企业内部审计委员会设立的原则包括:一是客观
公正原则,提交审计委员会议定的审计资料要实事求是、
客观准确;二是重要性原则,审计委员会只议定涉及公司
生产经营的重大审计事项、事务以及公司所属单位要求复
议的审计项目;三是集体确定原则,提交审计委员会议定
的重大问题或复议问题,经委员会会议集体研究讨论,做
出审计评价和审计处理意见。
(三)工作职责
国有企业内部审计委员会工作职责包括:审定公司内
部审计的发展规划、年度工作计划;审定重要的内部审计
工作制度;听取并审议年度审计计划完成情况,对审计发
现的普遍性、疑难性的问题,研究确定整改措施;评议、
裁定公司内部审计复议事项;研究安排接受外部审计的有
关迎审准备、问题分析、意见反馈、落实整改等事宜;其
他需提交审计委员会议定的审计事项。
(四)工作规则
审计委员会工作会议由主任主持,主任外出不能出席
时,可委托一名审计委员会成员主持。审计委员会会议应
由三分之二以上的委员出席方可举行;会议做出的决议,
必须经全体委员的三分之二以上通过。审计委员会研究决
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